Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "Энергокомплект»

Стоимость работы: 2 890 руб

Название работы
Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "Энергокомплект»
Тип
Дипломная работа
Предмет
Экономика и управление на предприятии
Дата написания
30.08.2013
Объем
96 страниц
1. Понятие, состав и оценка дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Долговые обязательства как часть имущества и источник средств организации
1.2 Состав дебиторской и кредиторской задолженности
1.3 Оценка дебиторской и кредиторской задолженности
2. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
2.1 Учет долговых обязательств по расчетным операциям и обязательств с применением векселей
2.2 Учет расчетов по страхованию и расчетов по претензиям
2.3 Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности
3. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Энергокомплект»
3.1 Анализ дебиторской задолженности
3.2 Анализ кредиторской задолженности
3.3 Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью
Заключение
Список использованных источников
Доклад
1. Понятие, состав и оценка дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Долговые обязательства как часть имущества и источник средств организации
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Термин «обязательства» в первоначальном значении - это отношения, в силу которых одна сторона обязана совершить в пользу другой стороны определенные действия. В бухгалтерском учете отражаются и обобщаются не все обязательства, а лишь долговые, составляющие часть имущества и оборотного капитала организации (предприятия). В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности к ним относятся экономические обязательства хозяйствующего субъекта, которые признаны и оценены в соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета. К основным видам долговых обязательств относится дебиторская и кредиторская задолженность.
Существуют также скидки-рабатт, которые предоставляются в виде снижения объявленной цены продажи определенных видов товаров, продукции и услуг. Величина скидки вычитается из цены приобретения уже в счете. Сумма дебиторской и кредиторской задолженности в учете уменьшается на величину предоставленной или полученной скидки-рабатт. В бухгалтерском учете российских предприятий величина полученных и предоставленных скидок учитывается в общей сумме платежей и обособленно как результат деятельности служб снабжения и сбыта организации не отражается. При желании это можно сделать в системе управленческого учета.
Заключение
В условиях совершенствования системы бухгалтерского учета и приведения его в соответствие с международными стандартами все более важное значение отводится дебиторской и кредиторской задолженности.
1. Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами.
Кредиторская задолженность - это сумма долгов одного предприятия другим юридическим или физическим лицам. Она возникает вследствие несовпадения времени оплаты за товар или услуги с моментом перехода права собственности на них либо незаконченных расчетов по взаимным обязательствам, в том числе с дочерними и зависимыми обществами, персоналом предприятия, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, предварительной оплате и т. п. В отличие от дебиторской задолженности предприятие в этом случае использует в своем обороте не принадлежащие ему средства, не оплаченные им суммы долговых обязательств, отчего имеет определенные экономические преимущества.
Дебиторскую и кредиторскую задолженность часто связывают с товарным и коммерческим кредитованием. Действительно, отпуская продукцию и другие товары в долг, предприятие предоставляет их покупателю как бы в кредит с последующим его погашением при оплате. Однако, если быть точнее в юридическом смысле, это не товарный, а коммерческий кредит. Согласно ст. 822 ГК РФ товарный кредит представляет собой заем определенных родовыми признаками вещей, отличающихся от обычного займа тем, что заемщик вправе во исполнение заключенного договора требовать передачи кредитором соответствующего имущества, но не денежной компенсации.
Между обоими видами задолженности есть много общего, но имеются и определенные различия. Общее состоит в том, что как кредиторская, так и дебиторская задолженность основаны на разрыве во времени между товарной сделкой и ее оплатой и, следовательно, на функции денег как средства платежа. Различия между ними возникают из-за особенностей функционирования каждой разновидности долговых обязательств.
В широком смысле дебиторская задолженность охватывает все расчеты предприятий-поставщиков с предприятиями-покупателями (заказчиками) и является предпосылкой кредиторской задолженности, но иногда она не является таковой. Например, в случаях, когда предприятие-покупатель оплачивает товар в день его получения, дебиторская задолженность для предприятия-поставщика не завершается образованием кредиторской задолженности у покупателя.
Из проведенного анализа данных по дебиторской и кредиторской задолженности за три года мы видим, что наблюдается тенденция улучшения соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. В 2009 году уже период погашения кредиторской задолженности больше периода погашения кредиторской задолженности лишь на 13,5 дней (таблица 19).
Рекомендуется управлять дебиторской задолженностью ООО «Энергокомплект», стимулируя покупателей за досрочную оплату счетов. Обычно это делают путем предоставления скидок с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока.
Такая ситуация в ООО «Энергокомплект» рассматривается положительно, так как нет просроченных платежей и это обеспечивает дополнительный приток денежных средств. В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.
2. В нашем примере в 2007 году очень велика зависимость от кредиторов и это создает большую угрозу финансовой устойчивости предприятия. Но в 2008 и 2009 году зависимость значительно снизилась. В 2009 году коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности составляет 1,17, то есть на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 1,17 рублей кредиторской задолженности при рекомендуемом значении 1,2.
Важно подчеркнуть, что ООО «Энергокомплект» активно использует стратегию товарных ссуд, реализуя потребителям свою продукцию с рассрочкой в платеже, а также использует беспроцентные заемные средства для приобретения материально-производственных ресурсов и осуществления иных расчетов.
Для достижения постоянной финансовой устойчивости предприятия необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.
Выигрыш поставщика состоит в том, что, получив выручку раньше обусловленного срока и используя ее в денежном обороте, он с лихвой возмещает предоставленную скидку.
Для анализа и оценки дебиторской задолженности целесообразно использовать данные об оборачиваемости долговых обязательств, периоде их погашения, отношении общей суммы долгов дебиторов к общей сумме активов и объему продаж.
3. Можно порекомендовать также, ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками и проводить анализ финансового состояния сомнительных в платежном отношении покупателей.
Список использованных источников

1. Ивашкевич, В. Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской
2. задолженности / В. Б. Ивашкевич, И. М. Семенова. - М. : Бухгалтерский учет, 2008. - 192 с.
3. Гомола, А. И. Бухгалтерский учет / А. И. Гомола. - М. : Академия, 2006. - 384 с.
4. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 512 с.
5. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / под ред. С. А. Николаевой. - М. : Аналитика-Пресс, 2009. - 624 с.
6. Гражданский кодекс. Российской Федерации: Части 1,2,3,4. – М.:Омега- Л, 2007-669с.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I.
8. Пачоли Лука. Трактат о счетах и записях / Лука Пачоли. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 364 с.
9. Сысоева, И. А. Дебиторская и кредиторская задолженность / И. А. Сысоева // Бухгалтерский учет. - 2006. - №1. - С. 17-19.
10. Бетге Иорг Балансоведение; «Бухгалтерский учет», 2005. - 424 с.
11. Международные стандарты финансовой отчетности. - М. : Аскери, 1999 (International Accounting Standards, 1999).
12. Венгер, Д. Долги: Эффективное взыскание/ Д. Венгер. - М. : Право и закон, 2009. – 291 с.
13. Рыкова, И. Н. Учет дебиторской задолженности / И. Н. Рыкова // Бухгалтерский учет. - 2008. - №4. - С. 27-29.
14. 13.. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н. П. Кондраков. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 717 с.
15. Бакаев, А. С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих организаций / А. С. Бакаев. – СПб. : Питер, 2007. - 240 с.
16. Самохвалова, Ю. Н. Учет текущих обязательств и расчетов / Ю. Н. Самохвалова. - М. : Налоговый вестник, 2006. - 256 с.
17. Захарьин, В. Р. Все о векселе. Практика применения. Учет, налоги. Нормативное обеспечение / В. Р. Захарьин. - М. : Дис, 2008. - 102 с.
18. Едронова, В. Н. Регулирование и учет операций с векселями / В. Н. Едронова, Е. А. Мизиковский. - М.: Финансы и статистика, 2009. -128 с.
19. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета /под ред. А. С. Бакаева. - М. : Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2005. - 435 с.
20. Сотникова, Л. В. Учет расчетов / Л. В. Сотникова // Бухгалтерский учет. - 2008.-№7. - С. 30-32.
21. Бабаева, Ю. А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров. - М. : Проспект, 2009 - 424 с.
22. Хахонова, Н. Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций / Н. Н. Хахонова. - М. : Март, 2005. - 304 с.
23. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М. : Новое знание, 2005. - 704 с.
24. Бочаров, В. В Финансовый анализ / В. В. Бочаров. - СПб. : Питер, 2008. -240 с.
25. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 538 с.
26. Дыбаль, С. В. Финансовый анализ: теория и практика / С. В. Дыбаль. -СПб. : Бизнес пресса, 2006. - 304 с.
27. Шеремет, А. Д Финансы предприятий / А Д. Шеремет, Р. С. Сайфуллин. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 343 с.
28. Андреев, В. Д. Внутренний аудит / В. Д. Андреев-М.:Финансы и статистика, 2007. - 164 с.
29. Эрделевский, A. M. О расчетах по аккредитиву / А. М. Эрделевский // Деньги и кредит. - 2009.- №8.- С.24 – 28.
30. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 12 апреля 2001г., №2 - П (с изменениями и дополнениями).
31. Бухгалтерский учет товарных операций /под ред. П. С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 718 с.
32. 31.Основы управления финансами / под ред. Я. В. Соколова. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 800 с.
33. Панченко, Т. М. Неденежные формы расчетов: бухгалтерский учет, налогообложение, правовые особенности / Т. М. Панченко. - М.: Книжный мир, 2005. - 400 с.
Михайлова, Д. Н. Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности / Д. Н.Михайлова // Бухгалтерский учет. - 2006. - №1. - С. 20 - 24.

Стоимость работы: 2 890 руб

x
Заказать звонок
Выберите Ваш город
Анкета соискателя
Оставить отзыв