Совершенствование прогнозирования финансовых потребностей предприятия (на примере ОАО ТВТ)

Стоимость работы: 2 450 руб

Название работы
Совершенствование прогнозирования финансовых потребностей предприятия (на примере ОАО ТВТ)
Тип
Дипломная работа
Предмет
Финансы
Дата написания
30.08.2013
Объем
77 страниц
Введение
Глава 1. Теоретические основы прогнозирования финансовых потребностей предприятия
1.1. Понятие финансовых потребностей предприятия
1.2. Характеристика основных методов прогнозирования финансовых потребностей предприятия
1.3. Применение методов прогнозирования для определения финансовых потребностей
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для прогнозирования финансовых потребностей (на примере ОАО «ТВТ»)
2.1. Общая характеристика деятельности ОАО «ТВТ»
2.2. Определение финансовых потребностей предприятия на основе анализа основных финансовых показателей ОАО «ТВТ»
2.3. Прогнозирование финансовых потребностей ОАО «ТВТ» на основе ретроспективных данных финансово-хозяйственной деятельности
Глава 3. Пути совершенствования прогнозирования финансовых потребностей предприятия
3.1. Внедрение системы прогнозирования финансовых потребностей предприятия
3.2. Совершенствование методов прогнозирования финансовых потребностей предприятия в условиях кризиса
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Совершенствование механизма управления финансами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление финансовыми потребностями, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование финансовых ресурсов в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.
Научная постановка и разработка отдельных сторон исследуемой проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов: Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка, Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, ДЖ.К. Ван Хорна и др.
Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления финансовыми ресурсами в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.
Эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.
Прогноз представляет собой предвидение, предсказание, основанное на определенных данных. План — это намеченный на определенный период порядок работы. Прогнозирование и планирование — условия успешной деятельности любой организации.
Методы прогнозирования и планирования, начиная с 70-х годов, обогащаются и совершенствуются ускоряющимися темпами. Особую роль в этом играют два фактора. Первый — это экономические кризисы последней четверти XX в. Они вынудили экономистов и менеджеров в разных странах изыскивать новые адекватные методы управления. Второй фактор связан с быстрым распространением информационных технологий и компьютерной техники. Эти средства сделали общедоступными анализ перспектив и прогнозирование. Они позволили автоматизировать, упростить и ускорить выполнение огромного числа функций планирования и контроля.
В экономике, в предпринимательской деятельности прогноз — это научно-аналитический этап процесса планирования. Прогноз определяет возможности, в рамках которых могут ставиться реалистичные задачи планирования развития экономики или работы предприятия. В прогнозировании и планировании используются математические методы, подчас весьма сложные. Распространение компьютеров, простых и эффективных программных продуктов и делает прогнозирование и планирование широко доступным. Нужно лишь знать, какой в том или ином случае метод выбрать, какой программный продукт применить.
Для реалистичного планирования необходимо понимать суть процессов, протекающих в экономике, ситуацию, складывающуюся на предприятии. Это непростые проблемы. Выбрать методы прогнозирования, оценить управленческую ситуацию помогают знания и опыт успешного прогнозирования и управления. Именно это обусловливает актуальность данной темы.
Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы дипломного исследования.
Цель данной работы – определить направления совершенствования прогнозирования финансовых потребностей предприятия (на примере ОАО ТВТ).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 изучить теоретические основы прогнозирования финансовых потребностей предприятия;
 провести анализ финансовых потребностей предприятия (на примере ОАО ТВТ);
 определить мероприятия по совершенствованию прогнозирования финансовых потребностей предприятия.
Объект исследования – ОАО ТВТ, предмет исследования – текущие финансовые потребности предприятия.
Работа состоит из трех глав, введения и заключения.
В первой главе определяются понятие финансовых потребностей предприятия, методы прогнозирования, а также применение методов прогнозирования для определения финансовых потребностей.
Во второй главе дается общая характеристика деятельности ОАО ТВТ, проводится анализ финансового состояния ОАО ТВТ и применение методов прогнозирования в ОАО ТВТ.
В третьей главе осуществляется определение финансовых потребностей предприятия, построение модели при прогнозировании финансовых потребностей предприятия и проверка прогнозов финансовых потребностей ОАО ТВТ.
Выводы и предложения
Цель работы – совершенствование прогнозирования финансовых потребностей в ОАО «ТВТ» - достигнута на основе решения следующих задач:
 изучены теоретические аспекты прогнозирования на предприятии;
 проведен анализ системы прогнозирования на анализируемом предприятии;
 проведена оптимизация системы финансового прогнозирования на предприятии.
В первой главе была рассмотрена система финансового прогнозирования на предприятии, в т.ч.: сущность прогнозирования деятельности предприятия и его понятие, виды финансового прогнозирования, система показателей прогнозирования, составление прогнозных финансовых документов и т.д.
Во второй главе данной работы был проведен анализ текущего финансового состояния предприятия ОАО «ТВТ», который показал следующие результаты:
1. Произошли значительные изменения в составе имущества и источниках его финансирования. Стоимость всего имущества увеличилась на 2598,9 тыс. руб., при этом запасы увеличились на 1392,2 тыс. руб., что характеризуется как негативная тенденция, т.к. из оборота отвлекаются средства, которые могли бы быть использованы на развитие предприятия.
2. Анализ динамики и структуры имущества показывает, что в структуре имущества большую часть занимают внеоборотные активы, которые в 2008 г. составляли 54 %, а в 2009 г. – 51,8 %. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса внеоборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотных активов увеличилась на 1855,2 тыс. руб., а внеоборотных активов - всего на 743,7 тыс. руб. В целом, деятельность предприятия и его имущественное положение значительно улучшилось. Финансирование большей частью осуществлялось за счет собственных средств.
3. Наблюдается устойчивый рост всех показателей платежеспособности и ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и чистые активы значительно увеличились, что свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия.
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,81 (при рекомендуемом значении не менее 0,500). Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.
5. На один руб. средств, вложенных в деятельность предприятия в конце анализируемого периода, приходится 3,02 руб. выручки. Это достаточно высокая ресурсоотдача, которая свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Негативную тенденцию имеют показатели оборачиваемости оборотного капитала и оборачиваемости запасов, но необходимо добавить, что при этом они остаются на очень высоком уровне.
В целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия в работе был разработан ряд мероприятий по оптимизации финансового прогнозирования:
1. Рассчитаны плановые затраты. Прогнозируемая выручка от реализации продукции по месяцам в 2010 г. составит 961679,5 тыс. руб. При прогнозировании продаж учитывается дебиторская задолженность, поэтому в работе были рассчитаны коэффициенты инкассации. Расчеты показали, что с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступление денежных средств в размере 872678,3 тыс. руб., а 3,83 % от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.
2. На основе рассчитанной модели Боумола предлагается иметь оптимальный размер кассовой наличности в сумме 2906,1 тыс. руб. Модель Боумола исходит из того, что норма расхода денежных средств точно известна и не меняется. В модели делается допущение о том, что компания использует денежные средства по известной постоянной норме и поэтому несет затраты, связанные с держанием средств. Средний запас денежных средств – 1453,1 тыс. руб. Общие расходы по реализации такой политики управления денежными потоками составляют 348,6 тыс. руб.
3. Определен размер временно свободных денежных средств. Используя эти данные и минимальные остатки денежных средств (модель Боумола) - 1453,1 тыс. руб. – была рассчитана величина временно свободных денежных средств за каждый месяц.
4.Для увеличения прогнозных денежных потоков предлагается высвобожденные средства положить на депозит в банк. За счет этого мероприятия величина денежного потока за полгода увеличится на 2764,53 тыс. руб.
На основе рассчитанного краткосрочного прогноза был составлен прогноз на долгосрочный период, который в России определяется в 3 года.
5. Управление денежными потоками в ОАО «ТВТ» осуществляется бухгалтерией и планово–экономическим отделом, т.е. финансовой службой. В структуре предприятия не предусмотрено отдельной должности специалиста по управлению денежными потоками. Эти обязанности распределены на специалистов двух отделов: бухгалтерии и планово–экономического отдела. В результате никто не занимается квалифицированно управлением денежными потоками. Поэтому предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской задолженностью.
6. Для того, чтобы работа специалиста по управлению денежными потоками была более эффективной, предлагаем приобрести новую программу 1С «Предприятие + Производство + Услуги + Бухгалтерия». Затраты на приобретение, установку программы составляют 50 000 руб. Затраты на обслуживание программы составляют 99600 руб. в год.
Расчет экономического эффекта от внедрения всех указанных выше мероприятий показал, что мероприятия по управлению денежными потоками принесут ОАО «ТВТ» в 2020г. следующие результаты: дополнительная прибыль в размере 2689,5 тыс. руб. (проценты по депозиту); чистая прибыль предприятия увеличится на 69492,3 тыс. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму; рентабельность продаж увеличится на 1,64 рубля с 1 рубля продаж и составит 7,66 руб. чистой прибыли с 1 рубля продаж.
Список использованной литературы
1. Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (первая часть) от 30.11.94 № 51-ФЗ. – Информационно-правовая система «Гарант». – Интернет-версия.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (вторая часть) от 26.01.96 № 14-ФЗ. – Информационно-правовая система «Гарант». – Интернет-версия.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: Проспект, 2009.

2. Специальная литература
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2007. - 115 с.
2. Алексеева М.М. Прогнозирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2008. - 212 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 55 с.
4. Бочкарев А., Кондратьев В., Краснова В., Матвеева А., Привалов А., Хорошавина Н. Семь нот менеджмента. - М.: ООО «ЖУРНАЛ ЭКСПЕРТ», 2007. - 64 с.
5. Бухалков М.И. Внутрифирменное прогнозирование: Уч. – М.: ИНФРА-М, 2008. - 313 с.
6. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2006. - 408 с.
7. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и прогнозирование деятельности предприятий сферы сервиса. – М.: ЮНИТИ, 2007. - 286 с.
8. Виханский. О.С. Стратегическое управление. М., 2006. - 294 с.
9. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2008. - 288 с.
10. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: БГЭУ, 2004. - 294 с.
11. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 377 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2007. - 302 с.
13. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб: «Бизнес – пресса», 2006. - 287 с.
14. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое прогнозирование и анализ эффективности инвестиций. — М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2009. - 446 с.
15. Кац И. Система внутрифирменного прогнозирования: Основные блоки системы прогнозирования фирмы, отражающие все направления деятельности // Проблемы теории и практики управления. - 2008. - № 4. - C.84-89.
16. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. - 287 с.
17. Корейнина Н.М. Методы оценки предприятия. Финансовое состояние предприятия – Москва: Финансы и статистика, 2007. - 302 с.
18. Куксов А. Прогнозирование деятельности предприятия. // Экономист. - 2009. - № 6. - С. 61-68.
19. Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. Управление финансами: модульная программа для менеджеров. – М.: ИНФРА-М, 2008. - 199с.
20. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2008. - 258 с.
21. Нильс. Оценка эффективности деятельности компании. – М.: Вильямс, 2008. - 291с.
22. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М: Омега – Л, 2007. - 304 с.
23. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. - 360 с.
24. Стратегическое прогнозирование. / Под ред. Э.Л. Уткина. - М.: ТАНДЕМ, 2004. - 362 с.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: Новое знание, 2008. - 376 с.
26. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009. - 304 с.
27. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2006. - 341 с.
28. Серпилин А. Основные подходы к разработке и внедрению стратегии развития предприятия // Проблемы теории и практики управления. – 2009. - № 6. – С.78-86.
29. Томсон А.А. Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. - М.: БЕК, 2008. - 255с.
30. Фатхутдинов Р.А. Организация производства. – М.: ИНФРА – М, 2006. - 253 с.
31. Финансовое управление фирмой. / Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2008. - 308 с.
32. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С. Стояновой. – М,: Перспектива, 2008. - 364 с.
33. Финансовый менеджмент. Практикум. / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. - 269 с.
34. Хан Д. Прогнозирование и контроль: принципы контролинга. М.: Финансы и статистика, 2007. - 144 с.
35. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового прогнозирования. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 233 с.
36. Хруцкий В.Е. Что такое бюджеты и как с их помощью управлять финансами. // Инфобизнес. - 2009. - №8. - 18 с.
37. Хмелев А.Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2007. - 382 с.
38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2007. - 438 с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 2008. - 376 с.
40. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство. – М.: Азбука, 2008., 217 с.
41. Экономика: Учебник. / Под ред. проф. А.С. Булатова. – М.: ЮРИСТЪ, 2007. - 564 с.
42. Экономика предприятия. / Под ред. Н.А. Сафронова – М.: Юристъ, 2007. - 301 с.
43. Экономика предприятия. / Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб: ПИТЕР, 2007. - 354 с.
44. Экономический анализ работы предприятия. Под ред. А.Ш. Маргулиса – М.: Финансы, 2008. - 152 с.
45. http://www.tbt.ru

Стоимость работы: 2 450 руб

x
Заказать звонок
Выберите Ваш город
Анкета соискателя
Оставить отзыв