Кредитование как рычаг управления финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО "КАПО")

Стоимость работы: 2 450 руб

Название работы
Кредитование как рычаг управления финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО "КАПО")
Тип
Дипломная работа
Предмет
Финансы и кредит
Дата написания
27.06.2013
Объем
84 страницы
Глава 2
2.1. Характеристика структурного подразделения «Производство товаров народного потребления (ТНП) КАПО им. С.П. Горбунова»
2.1.1. Организационная структура КАПО им. С.П. Горбунова и место в ней структурного подразделения «Производство товаров народного потребления (ТНП) КАПО им. С.П. Горбунова»
2.1.2. Структура энергопотребления филиала «Производство ТНП КАПО им. С.П. Горбунова»
2.2. Анализ финансового состояния КАПО им. СП. Горбунова
2.3. Анализ системы кредитования юридических лиц на ОАО «КАПО»
2.4. Финансовый план погашения кредита
3. Основные рекомендации по совершенствованию системы кредитования в условиях кризиса
3.1. Совершенствование механизма оценки кредитоспособности юридических лиц
3.2. Основные рекомендации по совершенствованию системы оценки кредитования юридических лиц КАПО
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Глава 2.
2.1. Характеристика структурного подразделения «Производство товаров народного потребления (ТНП) КАПО им. С.П. Горбунова»
2.1.1. Организационная структура КАПО им. С.П. Горбунова и место в ней структурного подразделения «Производство товаров народного потребления (ТНП) КАПО им. С.П. Горбунова»
Казанское авиационное производственное объединение (КАПО) им. С.П. Горбунова основано на государственной форме собственности с правом хозяйственного ведения и находится в ведении Министерства промышленно¬сти Российской Федерации. КАПО в своем составе имеет представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения, учрежденные самим предприятием.
1. Производственный участок.
2. Бюро технического контроля (БТК).
3. Группа механика.
Помимо этого в производстве ТНП принимают участие практически все цеха КАПО им. С.П. Горбунова. Это связано с тем, что цех 67 не имеет всего необходимого оборудования, станков, необходимых для производства ТНП.
2.1.2. Структура энергопотребления филиала «Производство ТНП КАПО им. С.П. Горбунова»
Основными видами продукции филиала «Производство ТНП КАПО им. С.П. Горбунова» являются: лодка К-5М4, лодка К-6М, коляска детская, стеллаж книжный, диван-кровать, кресло- кровать, гладильная доска, вешалка, детские санки, автобагажник, стремянка. Наибольшим спросом, по данным отдела маркетинга ТНП, пользуется лодка К-5М4, доля ее продаж в общем объеме продаж достигает порядка 70 %. Это наиболее электроемкая продук¬ция, так как ее электроемкость достигает порядка 0,085 кВт*ч/руб, в отличии от других видов продукции, для которых этот показатель значительно ниже, и колеблется в пределах 0,01/0,035 кВт*ч/руб.
Сложность контроля за энергетической составляющей издержек произ¬водства продукции заключается в отсутствии удельных норм расхода энерго¬ресурсов на выпуск продукции на КАПО им. С.П. Горбунова. Поэтому важ¬ной задачей для предприятия является разработка норм расхода энергоресур¬сов для осуществления эффективной политики энергосбережения, имеющей общегосударственное значение.
2.2. Анализ финансового состояния КАПО им. СП. Горбунова
Проведем финансово-экономический анализ КАПО им. С.П. Горбунова. Анализ финансового состояния предприятия проводится по ито¬гам года, а также ежемесячно для корректировки финансовой поли¬тики. Основными документами для оценки являются баланс и отчет о прибылях и убытках. Анализ финансового состояния предприятия позволяет раци¬онально использовать располагаемые ресурсы и выполнять всю совокупность функций в процессе хозяйственной деятельности в целях:
Из проведенного вертикального анализа можно сделать вывод о существующей отрицательной тенденции, несмотря на увеличении выручки от продаж на 37 342 тыс. руб. Отрицательной тенденция заключается в снижении валовой прибыли на 49 209 тыс. руб., снижение торговой прибыли на 49 209 тыс. руб. в силу отсутствия коммерческих и управленческих расходов. Соответственно, произошло снижение прибыли от продаж на 49 209 тыс. руб. в2008г.
Факторами, оказавшими влияние на объект анализа, являются:
1. Изменение количества реализованной продукции:
Из проведенного анализа ликвидности можно сказать о том, что организация в целом имеет отрицательную тенденцию развития. Организация, судя по увеличению долгосрочных пассивов, скорей всего взяла долгосрочный кредит, что говорит о ее намерении расширяться, развиваться.
2.3. Анализ системы кредитования юридических лиц на ОАО «КАПО»
Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях нестабильной внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным.
Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя характеризует соблюдение нормативного значения или рост по сравнению по сравнению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение. Приведем классификацию некоторых показателей в зависимости от значений (таблица 2.3.1).
Суть анализа кредитоспособности заключается в расчете системы норм, позволяющих определить, какими активами, имеющими различный срок реализации, а, следовательно, и в какой срок предприятие может рассчитаться по уже взятым на себя обязательствам, если структура его финансов (свидетельствующая также об эффективности его деятельности) не изменится.
Исходными данными являются данные бухгалтерских балансов предприятия за 2007 - 2008 года соответственно и отчет о прибылях и убытках. Данные для расчета представлены в таблице 2.3.3.
Как видно из таблицы 2.3.4, только два показателя характеризуются положительной динамикой, а по трем наметился спад.
Таким образом, предприятие КАПО им. С.П. Горбунова признано кредитоспособным и для совершенствования финансового положения ему рекомендуется рассмотреть возможность привлечения заемных средств.
2.4. Финансовый план погашения кредита
Далее рассчитаем финансовый план погашения платежей. Все расчеты будут произведены в руб. в ценах 2008 года. В таблице 2.4.1 представлен прогноз продаж продукции на 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 года.
В результате реализации проекта расширения действующего комплекса на условиях банковского кредита предприятие КАПО им. С.П. Горбунова эффективно привлечет заемные средства, поскольку предприятие уже начнет использовать имущество для производственных целей раньше, чем осуществит его выкуп.
2.5. Программы кредитование банками предприятий
Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита. Иными словами банк не может кредитовать любого клиента и что объектом кредитования может быть только та потребность заемщика, которая связана с его временными платежными затруднениями, с необходимостью развития производства и обращения продукта.
Итак, были рассмотрены программы кредитования для малого и среднего бизнеса двух крупнейших банков РФ. В любом случае, выбор программы в любом банке зависит от суммы кредита, цели и обеспечения, предоставляемого в залог. Самый простой вариант выбора – обращение в кредитную службу банка для предварительной консультации. Предпринимателю желательно обратиться в несколько банков, для того чтобы выбрать наиболее подходящую и удобную программу кредитования.
Изменение условий (реструктурирование) кредита оформляется письменно подписанием дополнительного соглашения в соответствии с решением уполномоченного органа банка о внесении соответствующих изменений и дополнений в договор о предоставлении кредита, договор залога, другие договоры, связанные с исполнением обязательств по договору о предоставлении кредита. Данные изменения визируются руководителем юридической службы банка.
3. Основные рекомендации по совершенствованию системы кредитования в условиях кризиса
3.1. Совершенствование механизма оценки кредитоспособности юридических лиц
Кредитная политика, проводимая современными коммерческими банками, находится под влиянием многих факторов, определяемых особенностями экономической и политической ситуации в России. Под влиянием этих же факторов складываются и особенности механизма кредитования и выстраивания кредитных отношений банков и организаций, которые со временем и изменением экономических условий развиваются и приобретают новые особенности.
Торговые организации стремятся сегодня использовать кредитные ресурсы для расширения масштабов деятельности. Это будет эффективно исключительно в случае, если, во-первых, уровень рентабельности организации выше процентной ставки за пользование кредитом и, во-вторых, если торговая организация сможет эффективно использовать дополнительные кредитные ресурсы, получив адекватную дополнительную прибыль.
При использовании метода комплексного анализа следует исходить из того, что в упорядоченном ряду исходных признаков рост значения любого из них должен вызывать адекватный рост значений признаков, расположенных впереди рассматриваемого. Так как это условие для показателя «товарные запасы» не выполняется, то он не может быть включен в состав исходных признаков при использовании рассматриваемого метода. Применение принципа «РЗР» при упорядочении исходных признаков можно наглядно рассмотреть на примере данных, приведенных в таблице 3.1.3.
Полученный денежный поток сравнивается с суммой долговых обязательств, и на основе размера его превышения заемщику присваивают балл кредитоспособности. В целях упрощения применения описанных выше способов анализа на практике возможно предложить банкам проводить их на основе имеющихся оперативных данных об оборотах денежных средств торговых организаций по их счетам. При этом следует учитывать, что при рассмотрении этих данных, в том числе и с помощью показателя оборачиваемо
Иначе решается данный вопрос за рубежом. Так, ст. 29 болгарского «Правилника за банките 1989г.» прямо указывает на обязанность банка убедиться в кредитоспособности соискателя кредита путем его документальной проверки. Поэтому и в России целесообразно ввести нормативное закрепление необходимости банков проводить анализ кредитоспособности с применением санкций за невыполнение данного требования. Только в этом случае описанные перспективные модели будут действительно приносить пользу банкам и торговым организациям.
3.2. Основные рекомендации по совершенствованию системы оценки кредитования юридических лиц КАПО
Система оценки кредитоспособности юридических лиц очень важна, т.к. она помогает снизить кредитные риски. В банках экономисты управления кредитования в процессе управления кредитным риском пользуются, как правило, следующими методами – проверка юридического статуса заемщика и кредитуемой сделки на основе учредительных и иных документов.
Срок кредита – 3 месяца.
Информация о коммерческой сделке:
 торговая наценка = 40%;
 плановая прибыль: за месяц = 23 000 руб.,
 за 3 месяца - 69 000 руб.
ТЭО, представленное по указанной форме, не отвечает требованиям, предъявляемым банками к документам, обосновывающим необходимость кредита и возможность его погашения в результате реализации кредитуемой коммерческой сделки. В данном случае в ТЭО отсутствуют такие данные, как:
После заключения договора страхования страховщик может осуществить перестрахование, т.е. передать часть своей ответственности на согласованных условиях другим страховщикам. Цель подобной операции - диверсификация риска страховой компании, защита от крупных страховых случаев и обеспечение устойчивости страховых операций. С кредитным тесно связан инфляционный риск- риск обесценения сумм, уплачиваемых заемщиком при погашении долга. Методом его страхования служит индексация, при которой в кредитном договоре оговаривается, что сумма платежа зависит от изменения определенного индекса, например индекса цен, а также заключение возобновляемых (револьверных) займов на короткий срок с правом их возобновления и пересмотра уровня ставки.
Заключение
Итак, в работе были рассмотрены вопросы, касающиеся кредитования как рычага управления финансово-хозяйственной деятельностью.
Необходимо отметить, что современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов гарантий и поручительств третьих сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность возврата кредита в случае нарушения принципов кредитования. Реализация залогового права требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность. Практика показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным условием свершения кредитной сделки.
Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.
Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.
Данная тема была рассмотрена на примере Казанского авиационного производственного объединения (КАПО) им. С.П. Горбунова, которое основано на государственной форме собственности с правом хозяйственного ведения и находится в ведении Министерства промышленно¬сти Российской Федерации.
Предметом деятельности КАПО им. С.П. Горбунова является производство самолетов с высокими потребительскими свойствами и качеством. Так¬же, предприятие наряду с продукцией производственно-технического назна¬чения осуществляет производство непродовольственных товаров народного потребления (ТНП). Реализацию продукции предприятие осуществляет по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или по государственным ценам.
В работе была рассмотрена возможность привлечения банковского кредита для стабилизации финансового состояния КАПО им. С.П. Горбунова. Расчет потребности в банковском кредите основывается на следующих основных условиях. Во-первых, возможность привлечения кредитных ресурсов рассматривается как одна из альтернатив устранения временного разрыва между притоком и оттоком денежных средств. Решение о привлечении кредита принимается при условии большей экономической целесообразности данного способа внешнего финансирования, по сравнению с прочими имеющимися в наличии способами покрытия кассового разрыва.
В целом, если КАПО им. С.П. Горбунова обеспечивает финансовую устойчивость, увеличение зависимости от заемных средств для предприятия может рассматриваться как положительная тенденция, потому что:
 проценты по обслуживанию заемного капитала рассматриваются как расходы и не включаются в налогооблагаемый доход;
 расходы на выплату процентов обычно ниже дохода, полученного от использования заемных средств в обороте предприятия, в результате чего повышается рентабельность собственного капитала;
 рост доли собственного капитала свидетельствует о негибкости, нестабильности производственно-хозяйственной деятельности.
Предприятие разработало проект на условиях банковского долгосрочного кредита в размере 6 642 464 руб. На заемные средства (3 000 000 руб.) КАПО им. С.П. Горбунова планирует произвести ремонт внутренних инженерных сетей, действующих технологий, закупить дополнительно оборудование ввиду обновления вида продукции, а также установить автоматизированную систему управления хозяйственной деятельности, а также произвести рефинансирование обязательств на более выгодные условиях (1 642 464 руб.). Срок кредитования – 7 лет.
За счет модернизации оборудования и использования новой автоматизированной технологии улучшится качество выпускаемой продукции, а также повыситься продажи.
Оценка потребности предприятия КАПО им. С.П. Горбунова в банковском кредите основана на следующих положениях:
 высокий спрос на предлагаемую предприятием продукцию и дальнейший его рост;
 извлечение дополнительной прибыли;
 расширение объема выпускаемой продукции;
Также были рассмотрены основные рекомендации по совершенствованию системы кредитования в условиях кризиса. Перспективы развития ныне действующего механизма кредитования организаций были рассмотрены на основе анализа теоретических основ его функционирования и зарубежного опыта его использования, путем их сопоставления с действующей практикой организации и применения этого механизма российскими коммерческими банками.
Список использованной литературы
1. Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. N14 - ФЗ – Часть 2: (принят Гос. Думой 22 декабря 1995 г.: в ред. от 30 декабря 2008 г.).
2. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (в ред. от 30 декабря 2008 г.) – www.consultant.ru/online/base/.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 N 395-1 (в ред. от 28 февраля 2009) – www.consultant.ru/popular/bank/
4. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» N 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. (в ред. от 13 октября 2008 г.) – www.kadis.ru
5. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004г. № 254-П – www.xjob.ru
6. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П (в ред. от 27 июля 2001 г.) – www.kodeks.ru/manage/
7. Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. N 39-П (в ред. от 24 декабря 1998 г. N 64-П) – www.nalog.consultant.ru
8. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации» от 26 марта 2007 г. N 302-П – www.garant.ru
2. Специальная литература
1. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке / А. Р. Алавердов. – М.: Маркет ДС, 2007. – 576 с.
2. Беликова А.Г. Методика оценки кредитого риска: зарубежный опыт и российская практика / А. Г. Беликова // Рынок ценных бумаг. – 2006. - №5. – С. 42-46.
3. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки / Г. Н. Белоглазова. – М.: «Юрайт», 2006. – 620 с.
4. Гарбузов А.К. Финансово-кредитный словарь, том II / А.К. Гарбузов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 754 с.
5. Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов / Е. Б. Герасимова // Финансы и кредит. – 2008. - №17. – С. 30-44.
6. Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Н. Б. Глушкова. – М.: «Альма Матер», 2009. – 432с.
7. Гришкин С.Г. Некоторые вопросы оценки кредитного портфеля банка / С.Г. Гришкин // Деньги и кредит. – 2008. - №1. – С. 36-40.
8. Епронова В.Н. Кредитный продукт как категория рыночной экономики / В. Н. Епронова // Финансы и кредит. – 2008. - №2. – С. 2-6.
9. Жаровская Е.П. Банковское дело / Е. П. Жаровская. – М.: «КНОРУС», 2008. – 326 с.
10. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Е.Ф. Жукова – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2007. – 565 с.
11. Ильясов, С.И. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика / С. И. Ильясов // Деньги и кредит. 2009. - №9. – С. 28-34.
12. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2008. – 336с.
13. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля банка / А. Н. Кадыров // Финансы и кредит. – 2008. - №7. – С. 46-51.
14. Кирьянов М.П. Управление проблемными кредитами / М. П. Кирьянов // Банковское дело. – 2009. - № 11. – С. 48-49.
15. Копбаева Г.Ш. Управление кредитными рисками / Г. Ш. Копбаева // Деньги и кредит. – 2008. - №1. – С. 48-50.
16. Крупнов Ю. С. Проблемы оценки эффективности использования банковского кредита / Ю. С. Крупнов // Вопросы статистики. – 2009. - №2. – С. 50-53.
17. Лаврушин О.И. Банковское дело / О. И. Лаврушина. – М.: «КНОРУС», 2009. – 768 с.
18. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / О. И. Лаврушина. – М.: «КНОРУС», 2008. – 456 с.
19. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. / О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 540 с.
20. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика / В. О. Ли // Деньги и кредит. 2009. - №2. – С. 50-54.
21. Любушина Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности банков / Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 471с.
22. Медведев Н.Н. О кредитной деятельности банков / Н. Н. Медведев // Деньги и кредит. – 2008. - №7. – С. 57-59.
23. Мошенский А.Б. Перечень и содержание решаемых задач при управлении банковскими кредитными рисками / А.Б. Мошенский //Финансы и кредит. – 2008. - № 5. – С. 41-47.
24. Романов М.Н. Управление финансами банков / М.Н. Романов // Финансы и кредит. – 2008. - № 3. – С. 65-72.
25. Супрунович Е. А. Основы управления рисками / Е.А. Супрунович // Банковское дело. – 2008. – №12. – С. 9-12.
26. Сухарев Д.В. Методы снижения кредитного риска / Д.В. Сухарев // Дайджест-финансы. – 2008. - №5. – С. 8-14.
27. Тарасова Г.М. Банковское дело: конспект лекций / Г.М. Тарасова. – Ростов н/Д.: «Феникс», 2009. – 190с.
28. Терюхов, В.А. Риск-менеджмент при оценке платежеспособности заемщика / В.А. Терюхов // РЦБ. – 2008. - №3. – С. 67-69.
29. Тимофеев З.А. Аналитическая работа в коммерческом банке / З.А. Тимофеев // Деньги и кредит. – 2009. - №2. – С. 46-53.
30. Тюрина А.В. О кредитных рисках, о возможностях кредитования / А.В. Тюрина // Финансы и кредит. 2009. - №12. – С. 146-148.
31. Тютюнникова, А.В. Банковское дело / А.В. Тютюнникова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 255с.
32. Фомин В.А. Базовые услуги кредитования и кредитная политика российских коммерческих банков / В. А. Фомин // Финансовый бизнес. – 2008. - №9-10. – С. 27-32.
33. Шевчук Д.А. Основы банковского дела: конспект лекций. Учебное пособие для вузов. – М.: Феникс, 2007. – 316 с.
34. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет. – М.: Финансист, 2009. – 322с.

Стоимость работы: 2 450 руб

x
Заказать звонок
Выберите Ваш город
Анкета соискателя
Оставить отзыв